第226章 审查凤星 下

下午四点，李易开始查账。

李易让财务总监把去年，到今年的各种报表，连同相关的会计凭证拿来。

李易桌前堆起小山一样高的会计资料。

财务总监就坐在办公室里面的小沙发上，看着李易审查。

李易随便打开一份档案文件，漫不经心地翻看起来。

财务总监看到李易这副吊儿郎当的模样，内心顿时就没那么紧张了。

财务总监不知道为什么，黄灿自己聘请的审计师，做事这么马虎，随便。

不知道的人，还以为这审计师是余杰森找来的。

正常的审查流程，是先明确查账范围，账目的类型，某个部门或者是某个项目。

然后便是收集资料，财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表。）

会计凭证（原始凭证、记账凭证、银行对账单。）

合同、发票、台账、审批记录等辅助材料。

接着就是制定查账计划，确定时间节点、重点核查科目（如现金、应收账款、费用支出等。）

实施查账，要核对账务一致性。

账证核对：记账凭证与原始凭证（发票、收据）是否一致。

账账核对：总账与明细账、财务系统与业务系统数据是否一致。

账实核对：账面金额与实际资产（库存、固定资产）是否相符。

重点科目审查，现金和银行存款。核对流水、余额。检查大额交易或者是异常交易。

收入和成本：确认收入确认时点是否合规，成本分摊是否合理。

费用支出：抽查报销单据，检查审批流程和真实性。

往来款项：应收账款、应付账款的账龄分析，是否存在坏账风险。

税务合规性检查，纳税申报表与账面数据是否一致。

增值税、所得税等税种计算是否准确，有无漏缴或多缴。

异常情况记录，发现不符项（如凭证缺失、金额错误、审批漏洞）需详细记录，标注证据。

查账后处理，汇总问题清单。分类整理问题（如会计差错、流程漏洞、舞弊嫌疑）。

撰写查账报告，包括查账范围、方法、发现问题、整改建议。

重大风险需单独说明（如资金挪用、税务违规）。

在财务总监眼里，李易完全没有按照审计查账流程去走。他完全就是随心所欲地翻看，桌面上的资料。

在

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